Транспортний податок на авто в Україні

Обов’язкові податки при придбанні авто із США: що потрібно знати

Придбання автомобіля з США стає дедалі популярнішим серед українців. За такої купівлі необхідно враховувати всі податкові зобов’язання. Одним з них є транспортний податок, уникнути якого не вдасться. Розповідаємо, як виконати всі вимоги законодавства та на які моменти варто звернути увагу при купівлі машини із США, щоб не допустити несподіваних витрат.

Обов’язкові податки на ввезення авто в Україну

У нашій країні передбачені обов’язкові податки, які важливо враховувати, перш ніж замовити авто з США. Першим з них є ПДВ, що складає  1/5 частину оцінювальної вартості транспортного засобу. Необхідно звернути увагу, що податок на додану вартість розраховується не від ціни, за якою було придбано авто на аукціоні, а від суми, визначеної митними органами. Її складники:

• контрактна вартість — зазначається у договорі купівлі-продажу;
• ввізне мито — обов’язковий платіж, встановлений для імпортних товарів;
• акцизний збір — податок, який залежить від параметрів автомобіля, таких як об’єм двигуна, рік випуску та тип транспортного засобу.

Найчастіше оцінювальна вартість, яка визначається митниками, перевищує заявлену покупцем. Це пояснюється використанням інформаційної бази, яка відображає середньоринкові ціни для аналогічних автомобілів. Оцінювальна вартість фіксується у полі 46 у формі МД-2. Вона безпосередньо впливає на кінцеві суми податкових зборів. Чим вища вартість, тим більші збори.

Податки під час реєстрації автомобіля

Після викупу машини на аукціонному майданчику у США та доставки до нашої країни її треба зареєструвати. Якщо така процедура для транспортного засобу відбувається вперше, стягується збір у пенсійний фонд (ПФ), що виконує функцію державного страхування. Цей податок на авто в Україні розраховується з урахуванням вартості машини та прожиткового мінімуму, визначеного для працездатних громадян. З 01.01.2024 року він складає 2920 грн.

Ставки збору у ПФ залежать від вартості автомобіля:

• 3%  — коли вартість машини менш як 165 прожиткових мінімумів (481 800 грн);
• 4% —  якщо машина коштує від 165 до 290 прожиткових мінімумів (481 800-846 800 грн);
• 5%  — від 290 прожиткових мінімумів (846 800 грн і більше).

При розрахунку податку враховується оцінювальна вартість, зафіксована у митній декларації чи договорі про купівлю. При цьому ПДВ, ввізне мито та акциз, сплачені при митному оформленні, не включаються до розрахунку вартості для збору до ПФ.

Розраховуючи податок при купівлі авто, необхідно розуміти, що у підсумкову суму входять також витрати, що передбачає оформлення у сервісному центрі МВС. Держреєстрація коштуватиме від 800 грн. До неї входять:

• оплата послуги та бланків;
• отримання свідоцтва про реєстрацію;
• видача номерного знаку.

Реєстрація авто в Україні має бути проведена протягом 10 днів після завершення митного оформлення. Це дозволить уникнути штрафів.

Платежі для власників авто преміумкласу

Розглядаючи податки на машину в Україні, необхідно розповісти про особливості, з якими зіткнуться власники преміальних машин згідно з Податковим кодексом, збір стягується щорічно, якщо середньоринкова вартість авто перевищує 375 мінімальних заробітних плат. Ставка податку становить 25 тис. грн. Під дію закону підпадають автомобілі, вік яких не перевищує 5 років. Фізичним особам заплатити збір потрібно протягом 60 днів з моменту отримання поштою повідомлення, юридичним – до 30 липня поточного року.

Оплата проводиться за місцем реєстрації автомобіля. Якщо прострочити платіж доведеться сплатити штраф у розмірі 10% від суми податку. Побачити перелік марок та моделей, які підпадають під нього, можна на сайті Міністерства розвитку економіки України.

Розраховуючи транспортний податок для автомобілів люкс-класу з США, варто враховувати такі фактори, як:

• рік випуску — якщо для певних марок та моделей вік становить до 5 років, то для інших це може бути лише 1–2 роки;
• об’єм циліндрів двигуна;
• вид палива — бензин, дизель, електрокар чи гібридна машина;
• марка та модель автомобіля.

Дізнатися, скільки коштуватиме транспортний засіб в Україні, допоможе калькулятор розмитнення. Ціни при доставці машини з Америки нижчі, ніж із країн ЄС.

За законодавством України (стаття 267 ПК, пункт 6.10) власник авто має можливість звернутися з офіційним запитом до податкових органів за місцем реєстрації. Це дозволить провести звірку інформації про автомобіль, імпортований з Америки, а також отримати дані про розмір ставки податку та його нарахування.

Якщо в ході звірки будуть виявлені невідповідності, які можна документально підтвердити, власник авто може повторно попросити розрахунок. Для цього потрібно надати всі необхідні документи. Податковий орган має розглянути заяву та повідомити про результати перевірки.

Податкові платежі для гібридних та електричних автомобілів

Багато розвинених країн світу підтримують перехід на екологічно чисті види транспорту, і Україна не є винятком. Для власників автомобілів, обладнаних електромоторами, передбачено деякі податкові пільги. Зокрема, скасовано такі платежі:

• ПДВ;
• збір до пенсійного фонду;
• ввізне мито.

При цьому акцизний збір залишається чинним. Власникам електрокарів необхідно сплатити мінімальний акциз у розмірі €1 за кожний 1 кВт×год місткості батареї.

Розмитнення гібридних автомобілів залежить від їхньої конструкції. Якщо ДВЗ та електродвигун працюють спільно для приводу коліс, то процедура здійснюється за тими самими правилами, що і для моделей на бензині та дизелі. При ввезенні таких транспортних засобів стягуються акциз, мито, ПДВ та збір до пенсійного фонду. У гібрида ДВЗ може бути не з’єднаний з трансмісією і не брати участь у русі. Його основна функція – обертання електричного генератора для заряджання акумулятора. У цьому випадку відбувається розмитнення  автомобіля за полегшеною схемою, без сплати ПДВ та інших зборів.

Оскільки Митний та Податковий кодекси України постійно змінюються, приведені дані про розрахунок транспортного податку потрібно перевіряти ще раз. Також нерідко приймаються нові закони або вносяться поправки до наявних. Це може змінити процедуру розмитнення автомобіля з США. Тому важливо стежити за новинами, щоб мати актуальну інформацію.